Streamlined Foreign Offshore Procedure

미국 세금신고가 밀려 있나요? (aka. 저도 미국 세금신고를 해야하나요?)

미국 시민권자/영주권자이지만 해외(한국)에 거주하고 있고, 거주지에서 세금을 납부하고 있어서 따로 미국에 세금신고를 하고 있지 않은 경우가 많이 있습니다.

미국 시민권자/영주권자/세법상 미국 거주자는 worldwide income, 즉 발생지와 상관없이 모든 소득에 대해서 미국에도 세금신고를 해야 합니다.  만약 1-2년 정도만 밀려 있다면 바로 기한후 신고로라도 얼른 따라잡으시고, 너무 오랫동안 밀려있다면 간소화 절차인 Streamlined Foreign Offshore Procedures를 통해 밀린 세금보고를 penalty 없이 따라잡을 수 있습니다.

일부 해외에 거주중인 미국 시민권자/영주권자들은 소득수준이 해외근로소득공제(Foreign Earned Income Exclusion)인 $112,000(2022년 기준)보다 낮기 때문에 세금보고를 하지 않아도 된다고 생각합니다. 하지만 IRS(미국 국세청)와 각 주별 세무당국은 적정하게 세금면제나 해외근로소득공제를 청구하는 신고서를 제출하지 않는 한 그분들이 세금을 내지 않아도 된다는 것을 알 수 없습니다. 소득세 신고서는 제때 제출해야 하며, 세법상 적법하게 받을 수 있는 모든 것을 청구해야 합니다.

상기의 경우 최우선 과제는 가능한 한 빨리 전년도 세금 신고서를 제출하는 것입니다. 특히 본인 명의의 금융계좌 최고잔액의 합이 $10,000 이 넘는다면, FBAR 보고를 해야합니다. FBAR 미보고시 벌금이 높기 때문에 밀리거나 누락되는 일이 없도록 해야 합니다.

어떻게 하면 벌금 없이 미국 세금 신고와 FBAR를 따라잡을 수 있을까요?

미국 국세청(IRS)은 이렇게 보고가 누락되거나 밀린 분들을 위해 여러 구제 프로그램들을 시행했습니다. 현재는 한시적으로 IRS의 간소화된 절차인 Streamlined Foreign Offshore Procedures를 통해 late filing penalty나 FBAR penalty 없이 밀린 보고를 하실 수 있습니다.

해외에 거주중인 분들의 경우, 단순히 지난 3년 간의 세금 신고서와 지난 6년 간의 FBAR, 그리고 사유서를 제출하면 됩니다. 

지금까지 몰라서 못하신 분들의 경우 이러한 정보를 접하시고는 갑자기 어떻게 해야 할지 걱정을 많이 하시는데, 전문가와 상담하시면서 차근차근 준비하여 보고하시면 큰 어려움 없이 보고를 마치실 수 있습니다. 혼자 고민하지 마시고 궁금한 사항이 있으시면 언제든지 연락 주시기 바랍니다. 

(dnj.ustax@gmail.com)