미국 유학생(F1 Visa)이 알아야 할 세무상식

미국에 유학을 가게 되면 F1 Visa를 받게 됩니다. 이는 학생의 신분으로 미국에 체류할 수 있는 비자인데요, 학생으로 공부도 하지만 학교에서 part time job이나, 혹은 TA/RA(조교)로 일하면서 급여를 받는 경우가 많이 있습니다. 이 때 미국 세금보고를 어떻게 하는 것인지에 대해 간단히 설명 드리겠습니다.

먼저 F1 Visa로 미국에 입국한 학생은 미국 입장에서 외국인(non-resident) 입니다. 하지만 일정 기간이 지나면 ‘세법상’ 거주자로 간주가 되는데 그 기준은 입국한 해로부터 햇수로 5년이 지난  다음해에 183일 이상 계속 미국에 머물러 있는 경우 입니다.

예를 들면 학생A가 2017년 8월에 미국대학에 입학, 2021년에 졸업 후, 대학원에 진학을 했다고 가정을 하면 5년차가 되는 2021년도(2017, 2018, 2019, 2020, 2021) 말까지는 세법상 비거주자로, 2022년도에 183일 이상 미국에 거주하였다면 2022년도부터는 세법상 거주자로 간주가 됩니다.

세법상 거주자와 비거주자를 구분하는 이유는 각각 적용되는 규정과 보고서식이 다르기 때문입니다.

세법상 비거주자: 미국에서 발생한 소득만 보고합니다. 해외계좌보고(FBAR/FATCA)의무가 없습니다.

세법상 거주자: 전세계 소득을 모두 보고합니다. 해외계좌보고(FBAR/FATCA)의무가 있습니다.

학생이면서 세법상 거주자인 경우는 Form 1040(한국의 종합소득세 신고서), 해당 주에 대한 State tax return과 FBAR(Foreign Bank Accounts Report)를 보고합니다. 

필요서류는 아래와 같습니다.

• W-2(한국의 경우 근로소득원천징수영수증과 같이 연간 급여와 원천징수, 4대보험료 등이 표시된 서류입니다)
• 한국에서 발생한 이자/배당 소득, 사업소득, 임대소득 등이 있을 경우 원천징수영수증 또는 종합소득세 신고서
• FBAR 보고를 위해 미국 이외의 해외(한국)에서 보유 중인 은행/증권/적립식 보험 계좌들의 최고잔액의 합이 $10,000이 넘는 경우 각 계좌번호와 연중 최고잔액
• 개인고유식별번호인 SSN(Social Security Number)나 ITIN(Individual Taxpayer Identification Number)

학생이면서 세법상 비거주자인 경우는 Form 8843과 1040-NR(비거주자용 소득세 신고서), 그리고 해당 주에 대한 State tax return을 보고합니다.  

필요서류는 아래와 같습니다.

• W-2
• 학교에서 소득(학비를 제외한 장학금도 포함)이 발생 시 학교에서 발급하는 1042-S Form
• 여권이나 출입국 신고서 (Form 8843 작성을 위해)
• SSN 또는 ITIN

Form 8843(Statement for Exempt Individuals and Individuals With a Medical Condition) 이란 세금신고서는 아니지만 미국 정부가 외국인들의 미국 체류의 목적, 시기, 기간 등을 파악하기 위한 정보 보고서입니다. 그러므로 세금신고를 할 것이 없더라도 Form 8843은 매년 보고해야 합니다.  

작성해야 하는 내용은 주소나 SSN(ITIN) 등 개인정보, 비자 타입, 미국 거주기간 등입니다.

각 학교마다 홈페이지나 my account 등을 통해 거주기간을 입력할 수 있게 되어있습니다. 이 부분이 update 되어있지 않으면 학교에서는 유학생은 비거주자로 간주를 하고 1042-S를 발급하기도 합니다. 이부분도 학교 유학생들을 관리하는 office에 문의하셔서 거주자인데 비거주자로 되어 있지는 않은 지 확인이 필요합니다.

올바른 세금 보고를 통해 추후 미국에서 영주권을 신청하거나, Job을 잡게 되어 visa status를 전환하게 될 경우 불이익이 없도록 꼼꼼하게 챙기시기 바랍니다.